부모님을 오래 모시고 한집에서 산 무주택 자녀라면, 물려받은 집값에서 최대 6억 원을 상속세 과세가액에서 빼주는 제도가 있습니다. 요건이 까다로운 만큼 조건·제외 대상·서류를 정확히 알아야 놓치지 않습니다.
동거주택 상속공제란
동거주택 상속공제는 부모를 봉양하며 한집에서 오래 산 무주택 자녀의 주거 안정을 위해 만든 제도입니다. 일반적인 상속에서는 집값이 그대로 상속재산에 포함되지만, 이 요건을 갖추면 물려받은 주택가액의 100%를 최대 6억 원까지 상속세 과세가액에서 빼줍니다. 즉 6억 원짜리 집이 요건을 충족하면 그 집에 대한 상속세 부담이 사실상 사라질 수 있습니다.
주의할 점은 주택가액에서 그 집에 담보된 피상속인의 채무(예: 담보대출)를 뺀 금액을 기준으로 100%를 계산한다는 것입니다. 또한 이 공제는 상속세 면제 한도에 포함되는 일괄공제·기초공제와는 별개로 추가되는 공제입니다. 전체 세금 흐름은 상속세 계산 방법과 세율 글에서 먼저 잡아두면 이해가 쉽습니다.
공제 요건 3가지
세 가지 요건을 모두 갖춰야 합니다. 하나라도 어긋나면 공제가 통째로 부인되므로 가장 중요한 부분입니다.
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| ① 10년 이상 동거 | 피상속인과 상속인(직계비속)이 상속개시일부터 소급 10년 이상 계속 하나의 주택에서 동거. 미성년자인 기간은 제외하고 계산 |
| ② 1세대 1주택 | 그 10년 기간 내내 1세대를 구성하면서 1주택(또는 무주택)을 유지. 무주택이었던 기간도 요건 기간에 포함 |
| ③ 무주택 상속인 | 상속개시일 현재 상속인이 무주택자이거나, 그 동거주택을 피상속인과 공동소유한 경우로서 그 집을 상속받을 것 |
여기서 자주 걸리는 것이 ①의 “계속”과 미성년 기간 제외입니다. 예를 들어 자녀가 태어나 부모와 계속 같은 집에서 살았더라도, 성년이 된 이후로 10년 이상이 채워져야 합니다. 또 중간에 자녀가 분가해 세대를 분리했다면 그 기간은 끊긴 것으로 봐 다시 채워야 합니다.
배우자는 왜 안 될까 — 대상·제외
가장 오해가 많은 부분입니다. 동거주택 상속공제의 대상은 직계비속(자녀·손자녀)과, 대습상속으로 상속인이 된 그 직계비속의 배우자로 한정됩니다. 피상속인의 배우자(예: 어머니가 돌아가시고 아버지가 상속)는 이 공제 대상이 아닙니다. 배우자는 별도의 배우자 상속공제(최소 5억~한도)로 이미 크게 공제받기 때문입니다.
| 구분 | 동거주택 상속공제 적용 |
|---|---|
| 10년 동거한 무주택 자녀 | 적용 대상(요건 충족 시) |
| 피상속인의 배우자 | 대상 아님(배우자 상속공제로 별도 적용) |
| 본인 집이 따로 있는 자녀 | 원칙적으로 제외(무주택 요건 불충족) |
| 동거 기간이 10년 미만 | 제외 |
즉 “부모님 집을 물려받으면 무조건 6억 공제”가 아니라, 오래 함께 산 무주택 자녀에게만 주어지는 좁은 혜택입니다. 이 집이 부동산인 만큼, 평가와 전반적인 부동산 상속세 계산은 부동산 상속세 글을 함께 참고하세요.
동거로 인정되는 예외와 1세대 1주택 특례
10년 동거·1세대 1주택 요건은 엄격하지만, 현실을 반영한 예외가 있습니다.
| 상황 | 처리 |
|---|---|
| 징집(군 복무)·취학·근무상 형편·1년 이상 치료·요양으로 부득이 떨어져 산 경우 | 계속 동거한 것으로 인정. 단 그 떨어져 있던 기간은 동거 기간에 넣지 않음 |
| 피상속인이 다른 집을 사서 일시적 2주택이 된 경우 | 새 집 취득일부터 2년 이내 종전 주택을 팔고 이사하면 1세대 1주택으로 봄 |
| 상속인이 1주택자와 혼인해 일시 2주택이 된 경우 | 혼인일부터 5년 이내 배우자 소유 주택을 양도하면 1주택으로 봄 |
| 국가등록문화재 주택·이농주택·귀농주택 보유 | 해당 주택은 주택 수 계산에서 제외하는 특례 적용 |
또한 그 동거주택을 부모와 자녀가 공동소유하고 있었던 경우에도, 공제요건을 갖춘 직계비속 상속인의 지분 상당액의 100%와 6억 원 중 적은 금액을 공제합니다. 사안이 조금만 복잡해져도 판단이 갈리므로, 실제 신고 전에는 국세청 상담이나 세무사 검토를 권합니다.
신청 방법과 필요 서류
동거주택 상속공제는 상속세 신고 때 함께 신청합니다. 신고 기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다(기한 관리는 상속세 신고 기한과 납부 방법 참고).
① 피상속인·상속인의 주민등록표 초본(과거 주소 변동 이력 포함) — 10년 이상 같은 주소 동거 확인
② 가족관계증명서(직계비속 관계 확인)
③ 상속인의 무주택 사실 확인 자료(지방세 세목별 과세증명·부동산 보유 내역 등)
④ 해당 주택의 등기사항증명서(소유·담보채무 확인)
⑤ 부득이한 별거가 있었다면 재학증명·재직증명·입원확인서 등 사유 입증 자료
서류는 홈택스 전자신고 시 첨부하거나 관할 세무서에 제출합니다. 주소 이력이 핵심 증빙이므로 주민등록 초본의 주소 변동 내역을 반드시 챙기세요. 전반적인 절세 관점에서 어떤 공제를 조합할지는 상속세 줄이는 합법 절세 방법에서 함께 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 부모님과 20년 살았지만 제 명의 집이 따로 있어요. 공제되나요?
A. 원칙적으로 어렵습니다. 상속개시일 현재 상속인이 무주택이어야 하는 요건이 있어, 본인 명의 다른 주택이 있으면 제외됩니다. 다만 그 집을 상속개시 전 정리했는지 등 세부 사정에 따라 달라질 수 있어 세무사 확인이 필요합니다.
Q. 아버지가 돌아가시고 어머니가 집을 상속받아요. 6억 공제되나요?
A. 동거주택 상속공제는 직계비속(자녀)만 대상이라 배우자는 해당하지 않습니다. 대신 배우자는 최소 5억 원 이상의 배우자 상속공제를 별도로 받습니다.
Q. 대학 기숙사·군 복무로 몇 년 떨어져 살았는데 동거가 끊긴 건가요?
A. 취학·징집·근무·1년 이상 치료 등 부득이한 사유는 계속 동거한 것으로 봅니다. 다만 그 떨어져 있던 기간 자체는 10년 계산에 넣지 않습니다.
Q. 공제 한도가 정확히 얼마인가요?
A. 담보채무를 뺀 주택가액의 100%를 공제하되 한도는 6억 원입니다. 집값이 6억을 넘으면 6억까지만, 6억 이하면 그 전액이 공제됩니다.
Q. 미성년일 때 함께 산 기간도 10년에 포함되나요?
A. 아니요. 동거 기간을 계산할 때 미성년자인 기간은 제외합니다. 성년이 된 이후 계속 동거한 기간으로 10년을 채워야 합니다.
① 동거주택 상속공제 = 주택가액(담보채무 차감)의 100%, 최대 6억 원 공제. ② 요건 = 10년 이상 계속 동거(미성년 기간 제외) + 1세대 1주택 + 상속개시일 무주택 직계비속. ③ 배우자는 대상 아님(배우자 상속공제로 별도). ④ 취학·징집·근무·요양 별거는 동거 인정(기간 불산입), 일시적 2주택은 2년·혼인은 5년 내 정리 특례. ⑤ 상속세 신고(6개월) 때 주민등록 초본·무주택 증빙과 함께 신청.
본 글은 일반적인 정보 제공이며 세무 자문이 아닙니다. 동거주택 상속공제의 요건·한도·제외 대상·특례는 상속세 및 증여세법 제23조의2 및 2026년 7월 기준 내용이며, 세법 개정과 개별 사정(주택 수·동거 이력·공동소유 등)에 따라 적용이 달라질 수 있습니다. 실제 신고 전 반드시 국세청 홈택스·상담센터(126) 또는 세무사에게 확인하시기 바랍니다.