부모님이 남긴 재산에 예금이나 주식이 많다면, 상속세를 계산할 때 “금융재산 상속공제”를 꼭 챙겨야 합니다. 부동산에는 없는, 금융재산에만 주어지는 별도 공제라 놓치면 세금을 더 낼 수 있습니다. 순금융재산 구간별 공제액과 최대 2억원 한도, 공제에서 빠지는 재산까지 정리했습니다.
금융재산 상속공제란 — 왜 따로 빼줄까
부동산은 시가보다 낮은 공시가격 등으로 평가되는 경우가 있어 실제 가치보다 낮게 잡히기도 합니다. 반면 예금·주식 같은 금융재산은 잔액과 시세 그대로 평가되어 상속세 부담이 상대적으로 무겁습니다. 이런 형평을 맞추기 위해 상속세 및 증여세법 제22조는 금융재산에 대해 별도의 상속공제를 두고 있습니다.
중요한 것은 그냥 금융재산 총액이 아니라 순금융재산을 기준으로 한다는 점입니다. 순금융재산은 금융재산가액에서 금융채무(대출 등)를 뺀 금액입니다. 예금이 3억원 있어도 은행 대출이 1억원 있다면 순금융재산은 2억원으로 계산됩니다. 전체 상속세가 어떻게 계산되는지 흐름이 궁금하다면 상속세 계산 방법과 세율을 먼저 보면 이 공제의 위치가 한눈에 들어옵니다.
공제액 계산 — 구간별 표
순금융재산 금액 구간에 따라 공제액이 달라집니다. 아래 표가 핵심입니다.
| 순금융재산가액 | 공제액 |
|---|---|
| 2천만원 이하 | 순금융재산 전액 |
| 2천만원 초과 ~ 1억원 이하 | 2천만원 (정액) |
| 1억원 초과 ~ 10억원 이하 | 순금융재산의 20% |
| 10억원 초과 | 2억원 (한도) |
표에서 보듯 공제 한도는 2억원이고, 그 한도를 다 받으려면 순금융재산이 10억원 이상이어야 합니다. 1억원 초과 구간에서는 순금융재산이 커질수록 공제액(20%)도 커지다가, 10억원을 넘으면 2억원에서 멈춥니다. 반대로 순금융재산이 2천만원을 조금 넘는 정도라면 정액 2천만원이 적용됩니다.
대상이 되는 금융재산의 범위
금융회사 등이 취급하는 대부분의 금전·유가증권이 포함됩니다. 다음이 대표적입니다.
| 포함되는 금융재산 | 예시 |
|---|---|
| 예금·적금류 | 은행 예금·적금·부금·출자금, 금전신탁 등 |
| 투자·유가증권 | 상장·비상장 주식, 채권, 수익증권(펀드), 어음 등 |
| 보험·공제 | 보험금·공제금(상속재산에 포함되는 경우) |
주식이나 예금의 상속 평가를 어떻게 하는지 궁금하다면 상속재산 평가 방법(부동산·주식·예금)에서 자산별 평가 기준을 확인할 수 있습니다. 또한 상속세 재원 마련용으로 많이 활용되는 종신보험처럼 보험금도 상속재산에 포함되면 금융재산 상속공제 대상이 될 수 있는데, 이 구조는 종신보험으로 상속세 재원 만들기에서 자세히 다룹니다.
공제에서 빠지는 재산(주의)
모든 금융재산이 공제되는 것은 아닙니다. 아래 두 가지는 대상에서 제외되므로 특히 주의해야 합니다.
| 제외 대상 | 이유 |
|---|---|
| 최대주주·최대출자자의 주식 | 경영권과 연결된 지분은 별도 규율. 금융재산 상속공제 대상이 아님 |
| 신고기한까지 신고 안 한 차명 금융재산 | 상속세 과세표준 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 제외 |
특히 두 번째가 실무에서 자주 문제됩니다. 고인이 자녀·배우자 명의로 넣어둔 차명 예금·주식을 상속세 신고 때 빠뜨리면, 나중에 드러나도 금융재산 상속공제를 못 받는 데다 가산세까지 붙을 수 있습니다. 흩어진 금융재산은 안심상속 원스톱서비스·금융감독원(1332) 조회로 미리 확인하고, 상속공제 전반은 상속세 면제 한도(배우자·일괄공제)에서 함께 챙기는 것이 좋습니다.
계산 예시
이해를 돕기 위한 단순 예시입니다. 실제 세액은 다른 공제·세율에 따라 달라지니 참고용으로만 보세요.
이처럼 금융재산 비중이 클수록 챙길 수 있는 공제도 커집니다. 상속재산 중 예금·주식이 상당하다면, 신고 전에 순금융재산을 정확히 집계해 이 공제를 빠뜨리지 않는 것이 절세의 기본입니다.
자주 묻는 질문
Q. 금융재산 상속공제는 최대 얼마까지 받나요?
A. 한도는 2억원입니다. 순금융재산이 10억원 이상일 때 한도인 2억원까지 공제되고, 1억원 초과 구간에서는 순금융재산의 20%를 공제합니다.
Q. 대출이 있으면 어떻게 계산하나요?
A. 금융재산가액에서 금융채무(대출 등)를 뺀 순금융재산을 기준으로 공제액을 계산합니다. 예금 3억원에 대출 1억원이면 순금융재산은 2억원입니다.
Q. 주식도 금융재산 상속공제 대상인가요?
A. 상장·비상장 주식도 대상입니다. 다만 최대주주·최대출자자가 보유한 주식은 이 공제 대상에서 제외됩니다.
Q. 다른 상속공제와 중복으로 받을 수 있나요?
A. 네. 기초공제·일괄공제·배우자공제 등과 별개로 금융재산 상속공제를 추가로 받을 수 있습니다.
Q. 고인 명의가 아닌 차명 예금도 공제되나요?
A. 상속세 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 공제 대상이 아닙니다. 차명 재산은 신고 시 함께 반영해야 공제를 받을 수 있고, 누락 시 가산세 위험이 있습니다.
① 금융재산 상속공제는 예금·주식·보험금 등 순금융재산(금융재산–금융채무)에 적용된다. ② 공제액은 2천만원 이하 전액, ~1억원 2천만원, 1억원 초과 20%(최대 2억원)다. ③ 한도 2억원은 순금융재산 10억원 이상일 때 적용된다. ④ 최대주주 주식·미신고 차명 금융재산은 제외된다. ⑤ 다른 공제와 중복해서 받을 수 있으니 신고 때 꼭 챙긴다.
본 글은 2026년 7월 기준 상속세 및 증여세법(제22조)에 근거한 일반적인 정보 제공이며, 세무·법률 자문이 아닙니다. 순금융재산 산정, 공제 대상 여부, 제외 재산 판단 등은 개별 사정에 따라 달라지므로 실제 신고 전 반드시 국세청 홈택스, 국세상담센터(126) 또는 세무사에게 확인하시기 바랍니다.